当处于研发模式并在加州购买实物商品的硬件初创公司时#加州洛杉矶初创公司报税

当处于研发模式并在加州购买实物商品的硬件初创公司时，利用制造和研发设备的销售税豁免政策绝对是一个不容错过的机会。一些生物技术和制造初创公司在加州进行合格购买时可以节省近百分之四（3.9375）的销售和使用税。这项部分销售税免税政策从2014年开始实施，但在2017年进行了修改，调整了免税金额，并将其延长至2030年。

**谁可以受益于加州销售税豁免？**

根据北美行业分类系统（NAICS）代码和研究类型，生物技术、制造、发电等领域的初创公司在加州进行研究的公司可能会从中受益。这一豁免适用于购买（或在某些情况下租赁）“合格有形动产”，然后将该财产用于“合格用途”的“合格人员”。这些定义在加州税法中得到详细说明。

**合格人员主要从事以下业务领域（超过50%的时间）：** 

- 从事物理、工程或生命科学研发的公司（NAICS代码541712）。

- 从事研发的生物技术公司（NAICS代码541711）。

- 制造公司（NAICS代码311100至339999）。

- 发电、生产、储存和分配电力的公司（NAICS代码22111至221118和221122）。

**合格的有形动产包括：** 

- 机械和设备，以及用于操作或维护该机械的其他装置。

- 符合加州当地或地区标准的污染控制设备。

- 作为制造过程的组成部分或研究、存储设施的建筑物或地基。

- 用于发电、生产、储存或分配电力的建筑物和地基。

**合格使用指的是财产或设备的使用时间必须超过50%，包括：**

- 制造、加工、精炼、制造或回收过程。

- 研究与开发。

- 维护、修理或测试合格的有形财产。

- 发电、生产、储存或分配电力。 

此外，合格使用还包括承包商作为与合格人员签订的建筑合同的一部分购买的财产。

**初创企业如何从豁免中受益？**

初创公司可以在购买时向卖方提供部分免税证明，从而享受税收减免。每年，这项豁免可用于最多2亿美元的采购，且不按比例分配。例如，10月1日成立的初创公司仍然可以申请该纳税年度最高2亿美元的全额上限。

让我们以一个例子来说明。假设您是一家位于旧金山的初创公司，需支付8.5%的销售税，包括6%的加利福尼亚州销售税、0.25%的旧金山县销售税以及2.25%的旧金山市（特别）销售税。如果您购买了价值500万美元的研发材料，您将支付：

- 没有加州研发免税：5,425,000美元（$5,000,000 + $5,000,000 x 8.5%）

- 研发免税：5,228,125美元。8.5%的税率降低3.9375%至4.5625%。因此，新的总额为$5,000,000 + ($5,000,000 x 4.5625%) = $5,228,125。

您因部分免税而节省的总金额为223,875美元。

此外，如果您已经为您认为合格的购买行为支付了全额销售税，您可以向零售商提供部分免税证书，零售商可以代表您申请销售税退税。如果要使用退税，您可以向加州税务管理局申请。 

**初创公司的其他注意事项**

加州的部分销售税豁免政策与研发工资税抵免政策不同。所有公司在每个工资周期都缴纳工资税，公司在购买商品时还要缴纳销售税。研发工资税抵免将在您的年度纳税申报表上提交，并为您提供工资税退款，而研发销售税部分豁免则可降低您购买研发设备时的税率。可以将它们视为退款（研发工资税抵免）与折扣（研发销售税部分豁免）。

部分销售税豁免可以为符合资格的初创公司提供大量节省，但利用这一政策的公司需要仔细记录其资格和支持数据，并维护这些信息。Kruze Consulting可以帮助您充分利用部分销售税豁免，以及其他税收抵免，包括加州研发工资税抵免和联邦研发税收抵免。如需了解更多关于您的初创公司可能有资格获得的这些税收优惠和激励措施的信息，请随时联系我们。