马萨诸塞州研发销售税（sales tax）豁免：资格及细节解析|马萨诸塞州公司报税

在马萨诸塞州，研发公司和制造公司有资格享受销售税的免除。对于研发型企业，存在以下四点要求：

• 1. 公司可以是国内或国外的。

• 2. 公司必须在马萨诸塞州进行研发活动。

• 3. 公司在马萨诸塞州的主要活动必须集中在研究和开发上。

• 4. 公司必须满足收入或支出测试，方可申请豁免。

马萨诸塞州将制造公司定义为将原材料或成品转化为具有新名称和用途的产品的公司。州税务局决定哪些公司可以被归类为制造商。

研发定义：

在马萨诸塞州，研究和开发被定义为实验或实验室活动，目标是：

1. 开发新产品。

2. 改进现有产品。

3. 开发现有产品的新用途。

4. 改进现有产品的生产方法。

此外，研发还可能包括为将产品推向市场所必需的合同研究活动。研发完成的标志是产品、过程、技术、配方、发明或软件已经准备好在商业用途或销售中进行使用。

主营业务定义：

要确定公司的主要活动是否是研发，至关重要的是大部分位于马萨诸塞州的员工从事研发活动。这是一个重要的区分点，与其他地方的活动无关。例如，若公司A在马萨诸塞州有10名销售代表和4名研发人员，在另一个州有25名研发人员，公司A不符合豁免资格，因为在马萨诸塞州的研发员工未占绝对多数。公司B在马萨诸塞州可能有10名研发人员和4名销售人员，无论位于其他州的研发员工数量如何，公司B都有资格获得豁免。

符合资格的收入和支出测试：

要符合收入测试，公司在马萨诸塞州的总收入中必须有三分之二以上来自研发。而对于支出测试，公司在马萨诸塞州的支出中必须有三分之二以上分配给研发。此外，公司的纳税年度和会计方法必须与联邦所得税一致。 

豁免申请：

想要享受马萨诸塞州的销售税免除优惠，您需要填写税务局的ST-12表格，并在购买时提供给供应商。即使是新成立的初创公司，仍可能有资格获得销售税豁免。对于去年不存在的公司，可以通过对首年业务活动进行合理预测来获得豁免资格。审查公司的豁免资格可能相对复杂。如果您希望获得Kruze Consulting的协助，以评估初创公司在销售税方面的资格，请立即与我们联系。

加州的部分销售税豁免：

一些生物技术和制造初创公司在加州进行合格采购时，可节省近4%的销售和使用税。