加州洛杉矶研发税收(R&D Credit)抵扣指南

研发 (R&D) 税收抵免可以帮助小企业在纳税时节省大量资金。太多的企业主没有申请研发信用，因为他们不知道或认为它不适用于他们。

什么是研发税收抵免？

研发税收抵免旨在为美国公司提供税收激励，以增加在美国的研发支出。如果公司的活动符合研发抵免条件，有两种计算方法。

传统方法

在传统方法下，抵免额是公司当年合格研究费用的20%，再超过基准金额。

计算基础金额很复杂。它是固定基数百分比与公司前四个纳税年度的平均年总收入的乘积。过去没有申请研发信用或没有必要数据来确定其历史合格研究费用的公司可能会更容易使用第二种方法。

简化信用方法

计算研究学分的替代简化学分 (ASC) 方法包括四个步骤：

1.计算公司过去三年的平均合格研究费用 (QRE)

2.将该平均值乘以 50%

3.从公司当年的 QRE 中减去步骤 2 的结果

4.通过将步骤 3 的结果乘以 14% 来计算信用。

举例来说，假设 A to Z Construction 在过去三年中有以下 QRE：

YearQualified research expenses

2019$50,000

2020$45,000

2021$60,000

A to Z Construction 过去三年的平均 QRE 为 48,333 美元。该平均值的 50% 为24,167美元。

如果在 2022 年，A to Z Construction 的合格研究费用为 70,000 美元，他们将按如下方式计算可用的R&D credit：

70,000 美元 - 24,167 美元 = 45,833 美元 x 14% = 6,417 美元

如果公司在前三年中没有任何研究费用，则可节省本年度合格研究费用的6%。

几个州也有自己的研发税收抵免计划。这些都有自己的规则和限制，因此最好与您所在州的税务专业人士交谈，以了解您是否可以从联邦和州信贷中受益。

ZF如何提供帮助

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