当您想到特许经营时，可能会想到麦当劳、Ace Hardware 或希尔顿酒店等知名品牌。但是您可能会惊讶地发现，即使您的企业没有特许经营，您所在的州仍然可以对其征收特许经营税。
什么是特许经营税？
您可能想知道您的企业如何承担与流行的快餐连锁店相同的税收。尽管名称具有误导性，但州特许经营税并未严格针对特许经营企业征收。事实上，大多数公司、合伙企业和有限责任公司 (LLC) 都受其约束。
特许经营税是许多州或城市为在其境内开展业务而征收的一种营业税。由于这个原因，它通常被称为“特权税”。
特许经营税要求差异很大，并非所有州都征收。还有许多实体甚至不需要缴纳特许经营税。我们将在本文后面阐明这些情况。
特许经营税与所得税
尽管它们通常在一年中的同一时间到期，但特许经营税并不能取代联邦或州所得税。
州和联邦所得税基于企业的利润，而特许经营税基于收入或作为固定费用征收。无论您是盈利、收支平衡还是亏损，您仍然需要在您开展业务的州缴纳特许经营税，而如果您的业务没有实现盈利，则需要缴纳所得税，您无需缴纳营业税责任。
特许经营税也可能有很大差异，因为各州和城市设定了自己的税率，并应用了自己的标准，例如企业的规模、类型和资产。对于所得税，相同的税级范围适用于每个企业和个人纳税人……
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谁必须缴纳特许经营税？
如果您的企业在该州注册，您可能需要缴纳年度特许经营税。但是，如果您以自己的法定名称开展业务，并且该业务不是独立的法人实体，则无需注册，从而免除特许经营费责任。
例如，如果您的企业名为“Jim's Music Store”，则该名称必须在州注册。但是，如果您的名字是 Jim Smith，并且您打开了“Jim Smith Store”，则无需注册该名称。这将使您免于特许经营税义务。
如果您不确定您的企业是否需要在该州注册，您可以查看美国小企业管理局网站了解更多信息。
Nexus 如何确定特许经营税?
特许经营税基于一个称为“关系”的概念，它描述了国家与企业之间的联系程度。如果企业在该州销售商品或服务、在该州拥有员工并在该州设有实体场所，则与该州建立联系。征收州销售税或在线销售是其他条件，也可能符合条件。
您无需在某个州有实体存在即可承担特许经营税。简单地将商品运送给其他州的客户可能会使您的企业缴纳特许经营税。如果您在多个州开展业务，最好咨询税务专业人士以澄清您在这些地区的特许经营税责任。
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无需缴纳特许经营税的商业实体
以下企业未在其开展业务的州内正式注册。因此，他们不需要支付特许经营税。
独资企业（单一成员有限责任公司除外）
非公司普通合伙企业，有限责任公司除外
根据德克萨斯州税法第 171 章 B分章获得豁免的实体
某些非法人被动实体
授予人信托、遗产和托管
房地产抵押投资渠道 (REMIC) 和合格的房地产开发信托
美国国税局法典第 401 (a) 节下的非营利性自我保险信托
根据IRS 代码 501©(9)豁免的信托
非法人政治委员会
哪些州有特许经营税？
特许权税的征收通常由州审计长办公室或各州的特许权税委员会监督。截至 2020 年，以下州要求企业缴纳特许经营税：
阿拉巴马州
阿肯色州
加利福尼亚
特拉华州
乔治亚州
伊利诺伊州
路易斯安那州
密西西比州
纽约
北卡罗来纳
俄克拉荷马州
田纳西州
德克萨斯州
堪萨斯州、密苏里州、宾夕法尼亚州和西弗吉尼亚州曾经征收企业特许经营税，但此后不再征收。
每个州的特许经营税是如何计算的？
虽然特许经营税在某些州是统一税率，但其他州使用复杂的公式根据以下标准计算应付金额：
收入
股票、股票、股本或授权股份的价值
总资产
特定数量的资产
有形财产或资产
应税资本
实收资本
净值
不动产和有形动产的评估价值或有形动产的净投资
总收入
其他州可能会使用他们自己的计算器或其他计算方法来得出特许经营税金额。以下是各州如何以不同方式征收此税的一些示例：
特拉华州的特许经营税是使用授权股份或假定面值资本法计算的。国家允许您使用导致所欠税款最少的方法。
在纽约计算特许经营税需要填写公司税表 CT-3。虽然这项税收平均约占该州营业收入的 6.5%，但需要三个不同的金额才能得出这个数字。这些是您的营业收入税、资本税和固定美元最低税。
德克萨斯州对年总收入不超过 2000 万美元的企业使用EZ 计算报告。否则，税收由企业的应税利润确定，使用总收入乘以 70%，总收入减去销售成本，总收入减去支付给所有人员的补偿，或总收入减去 100 万美元。
加利福尼亚州对 S 军团的特许经营税是其净收入的 1.5% 或 800 美元，以较高者为准。然而，有限责任公司的特许经营税基于净收入，从净收入低于 250,000 美元的 800 美元到净收入 500 万美元及以上的 11,790 美元不等。
如您所见，每个州计算特许权税的方法可能大不相同。出于这个原因，您必须检查您所在州的税务局网站，了解您的特许经营税率和任何其他额外要求。
特许经营税何时到期？
特许经营税每年征收，期限不同。截止日期也可能取决于业务类型。例如，在特拉华州，公司必须在 3 月 1 日之前缴纳特许经营税，而有限责任公司必须在 6 月 1 日之前缴纳税款。
一些州的截止日期是第三个或第四个纳税年度月份的 15 号。在其他情况下，到期日可能是公司成立之日的周年纪念日，因此每年都是同一日期。
由于每个州都有自己的特许经营税截止日期，请查看您所在州的税务局网站了解付款截止日期。
如果您不付款会怎样？
与未缴纳任何政府税的情况一样，您的企业可能会因未缴纳国家规定的特许经营税而面临后果。
持有国家良好信誉证明以证明其合法合规的公司如果不及时缴纳特许经营税，则可以取消此状态。这可能会危及未来的商业交易并撤销在该州执行合同的权利。
各州还对未申报特许经营税征收罚款和费用。例如，在特拉华州，那些未能缴纳税款的人将被处以 200 美元的罚款，外加每月 1.5% 的罚款和未缴税款的利息。在德克萨斯州，企业将被处以 50 美元的罚款，并且对迟交 1-30 天的税款处以 5% 的罚款，或者对迟交 30 天以上的税款处以 10% 的罚款。
请查看您所在州的营业税网站，了解有关支付罚款的更多信息。
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