1040 表格是纳税人提交联邦所得税申报表的方式。
65 岁及以上的纳税人可以使用 1030-SR 表格或老年人纳税申报表。
填写 1040 表的最简单方法是使用报税软件或IRS Free File。IRS Free File 仅适用于调整后总收入为 66,000 美元或以下的纳税人。
1040 表格是个人向美国国税局提交联邦所得税申报表的方式。它用于报告您的总收入（即您过去一年赚到的钱）以及扣除税收抵免和扣除额后应纳税的收入金额。它计算您应缴的税款金额或您收到的退税金额。
此表格可以处理独立承包商或自由职业者可能面临的多种收入来源和更复杂的税务情况。
如果您是独资经营者，则您需要在 1040 表中附上附表 C ，以报告您的企业收入或损失。
谁需要提交 1040 表格？
美国的大多数人都需要提交 1040 表，无论他们是自雇、为他人工作还是靠投资收入生活。一般来说，在以下情况下，您必须提交 1040 表:
但是，如果您的自雇净收入至少为 400 美元，则必须提交纳税申报表。这意味着大多数独立承包商、自由职业者和企业主都必须提交 1040 表，即使他们不符合上述总收入门槛。
有关谁需要提交的更多建议，请参阅表格 1040 说明中的图表 A、B 和C。
美国国税局提供了 PDF 版的 1040 表格，您可以下载并手动填写，但最好的办法可能是使用流行的税务软件程序之一。该软件将指导您填写表格、任何必要的附表，并帮助您进行计算。
无论您选择哪种方法，表格都会分为几个部分，您可以在其中报告您的收入和扣除额，以确定您欠的税款金额或您将收到的退款。
要开始填写 1040 表，您首先需要收集所有税务文件，包括W-2 表、1099 表以及其他收入和扣除额记录。
获得税务文件后，您可以通过三种主要方式填写和提交 1040 表：
使用IRS Free File自行执行
使用商业税务软件自己做
聘请付费报税员为你做这件事
如果您打算自己做，请继续阅读。
在 1040 表格的第一页，您需要提供您的（以及您的配偶，如果已婚）姓名、社会安全号码、地址以及您的受抚养人的信息。
然后，您将继续报告您当年获得的所有收入来源。提供了许多常见收入类型的条目，例如工资、利息和股息、退休收入和资本收益。
如果您有任何额外的收入来源，您还需要填写附表 1来报告：
2019 年之前离婚判决的赡养费
商业收入（在这种情况下您还需要填写附表 C）
出售商业财产的收益或损失
租赁房地产、特许权使用费或合伙企业、C 类公司（未包括在附表 1 中）或信托的收入（在这种情况下，您还需要填写附表 E）
农场收入
失业补偿
所有收入来源的总和即为您的总收入。
从您的总收入中扣除的金额会减少您的应税收入。1040 表中的扣除金额分为两大类：
1. 税前扣除
高于标准扣除额（也称为收入调整）之所以得名，是因为它们出现在 1040 表格上的调整后总收入 (AGI) 线之上。这些扣除额会减少您的 AGI，而且您无需逐项列出即可申报。
它们包括：
教育费用
健康储蓄账户缴款
自雇税的可扣除部分
自雇退休计划和个人退休账户 (IRA) 缴款
自雇健康保险费
学生贷款利息
2018 年之前离婚判决支付的赡养费
如果您有资格获得任何高于标准的扣除，请填写附表 1。
2. 分项扣除或标准扣除
提交 1040 表时，您可以选择逐项列出扣除额或通过填写附表 A申请标准扣除额。通常，如果您的分项扣除总额高于您的报税身份可用的标准扣除额，您将选择分项列出。
分项扣除包括：
医疗和牙科费用
州和地方收入税和财产税
住房抵押贷款利息
慈善捐赠
伤亡和盗窃损失
如果您拥有一家企业，您还可享受合格企业收入扣除。您的总收入减去所有可用扣除额等于您的应税收入。
在 1040 表的第二页，您将计算您的纳税义务。如果您手动准备纳税申报表，则需要查阅 IRS 1040 表说明，以使用税表确定您的税额。
还有一些其他税种也需要您填写附表 2。
这些包括：
替代性最低税
自雇税
对 IRA 和其他税收优惠账户的提前分配征收额外税款
家庭就业税
第 2 页也是您申请税收抵免并列出您今年已缴纳的税款的地方。一些税收抵免，例如儿童税收抵免、劳动收入抵免和额外的儿童税收抵免，直接列在 1040 表格上。
如果您有其他税收抵免，则需要填写附表 3 ，其中包括：
外国税收抵免
儿童和受抚养人护理费用抵免
教育学分
退休储蓄供款抵免额
住宅能源信用额
一旦签署，您就可以通过电子方式或邮件方式提交 1040 表。
2019 年之前，有较短版本的 1040 表，适用于报税表较简单的纳税人。这些是 1040EZ 表和 1040A 表，但它们已不复存在。美国国税局现在要求大多数纳税人使用 1040 表。但是，65 岁及以上的纳税人可以使用1040-SR 表进行报税。
如果您想要提交纸质报税表，则您寄送报税表的地址取决于您居住的州。您可以在 IRS 1040 表格说明中找到该地址。
但是，如果您有能力，电子申报是提交 IRS 表格 1040 的首选方式。美国国税局建议所有符合条件的纳税人以电子方式提交纳税申报表，因为这比纸质申报更简单、更方便、更安全。它还可以帮助您更快地获得退税。如果您的调整后总收入为 66,000 美元或更少，您可以使用IRS Free File以电子方式提交纳税申报表。否则，大多数报税软件和税务专业人士都有权以电子方式提交表格 1040。
您需要在 2025 年 4 月 15 日之前向 IRS 提交 1040 表。如果您需要更多时间，可以申请延期。
上面我们列出了您可能需要附在 1040 表上的一些常见表格和附表，但您可能还需要填写更多表格。查看 IRS 1040 表说明，了解您需要的其他表格。
此外，如果您不是独资经营者，您可能需要为该企业提交单独的纳税申报表。
合伙企业和多成员有限责任公司提交1065 表格来报告合伙企业的收入和支出。您在合伙企业或有限责任公司应税收入中的份额将在 1065 表格的附表 K-1 中报告，您需要附表 K-1 才能填写 1040 表格。
S 公司提交1120S 表格来报告公司的收入和支出。您在公司应税收入中的份额将在 1120S 表格的附表 K-1 中报告，您需要该 K-1 表格来完成 1040 表格。
C 公司提交1120 表来报告营业收入和扣除额。AC 公司使用 1120 表纳税。因此，虽然您仍需要提交 1040 表个人所得税申报表，但您无需在此报告营业收入，只需报告个人收入即可。
如果您在 1040 表格中犯了错误并需要进行修改，您可以在1040X 表格中进行修改。从您提交联邦纳税申报表之日起，您有三年的时间进行更正。
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