如果您经营的是一家小型企业，那么您已经比那些简单地从雇主的 W-2 申请收入的人更有可能受到美国国税局的审计。再加上一些凌乱的文书工作，你会发现自己的处境远远超出了压力。
那么，如果您收到审核通知但没有收到所有收据怎么办？
被审计的基础
如果您收到 IRS 要求进行税务审计的信函，您的第一反应可能是全面恐慌，特别是如果您的簿记系统相当随意。
但在恐慌开始之前，请花点时间。首先，请确保您持有 IRS 的真实信件。一些骗子依靠潜在的审计情绪高涨，并使用伪造的 IRS 审计信函从心烦意乱的企业主那里窃取信息。
一旦你确定你持有的是美国国税局的真实信件，提醒自己审计是什么——什么不是。
国税局审计试验。这不是审讯。这只是一个评论。美国国税局希望将您的财务报表上的数字与您的收入和支出的证据相匹配。这是对您的数字的双重检查。
国税局的审计访问不会因诚实的错误或疏忽而入狱。您的审核将以下列方式之一结束：
你会证明你的数字是可靠的，而且你不欠国税局任何额外的钱。
你和国税局一起知道有一个错误，你欠他们更多的税。他们让你在一份文件上签字，然后你写一张支票。
国税局决定你欠他们更多的钱，你不同意。您与已注册的代理人合作，仔细检查您的情况，并向 IRS 提出争议。您的注册会计师或注册代理人会帮助您解决争议，并且您支付最终欠款，这可能根本不算什么。
在一个完美的世界中，您将拥有一个商业收据管理器，其中包含您的慈善捐款和旅行费用，并以颜色编码并正确归档。这样，当您收到审计通知信时，您只需将文件交给 IRS 并继续您的业务。
但小企业的现实世界有时会很混乱，美国国税局知道这一点。美国国税局经常处理没有收据的审计。这就是为什么还有其他方法可以证明您的业务费用。
为什么我被审核了？
审计在纳税人之间分配不均。虽然小企业主总是比典型的雇员家庭受到更多的审计，但美国国税局仍然审计不到所有纳税申报表的 1%。
美国国税局每年都会使用只有他们知道的计算机化算法进行一定数量的随机审计，但也有一些国税局审计触发器似乎让你更有可能引起国税局的注意。仅仅拥有一家小企业就是这些审计危险信号之一。在您目前的情况下，那是不可避免的。
其他 IRS 审计危险信号包括：
不报告您的所有收入，特别是如果您在提交时忽略了 1099 或 W-2。
要求过多的慈善扣除。
报告太多损失。
进行大额现金交易。
家庭办公室税收减免。
注销大量的娱乐费用。
赚大钱。
没有赚到任何（或很多）钱。
使用看起来不自然的整数。
在您的税表上犯数学错误。
审计触发您的纳税申报表的次数越多，国税局就越可能注意到。一个小企业主扣除了很多音乐会和体育场馆，有一个家庭办公室，向慈善机构捐赠了大量资金，并且每年都没有赚到很多钱（因此缴纳的税款很少），看起来对税收有点怀疑当局。
他们可能会认为这个企业主为了逃避纳税义务而在数字上玩得又快又松。因此，美国国税局将发送一封审计信，并告诉企业主他们想看看以确保一切正常。如果是，那就没什么好担心的了。
没有收据的审计是什么样的？
带有收据的税务审计很简单。国税局寄出一封信，你通过邮件或在办公室交出你的收据和财务文件，它们匹配所有的数字，审计就完成了。
如果您没有收据可以立即交出以进行匹配，您可能需要执行一些额外的步骤。请记住，国税局并没有试图破坏您的业务或将您送进监狱。他们只想看到你的数字匹配。
如果您接受了审核并且没有收据，请按照以下步骤逐步了解您可以期待什么。
第 1 步：IRS 与您联系。
请记住，国税局只会通过邮件与您联系。如果您担心收到诈骗信，请拨打 IRS 电话号码以确认审核。
第 2 步：收集您拥有的信息。
在你看到你所拥有的文书工作之前，你不会知道丢失了什么。在将您的记录交给 IRS 之前，请自己仔细检查这些数字。（大概，您在第一次报税时检查了它们。）
第 3 步：寻找其他方法来证明您报告的费用是合理的。
如果您没有费用收据，您仍然可以通过其他方式申请部分费用。
联邦法院系统仅针对这些情况概述了科汉规则。在 1930 年的一起法庭案件中，百老汇传奇人物 George M. Cohan 使用他的开支估算报税，并告诉法庭（当 IRS 不同意他的方法时）他太忙了，无法跟踪所有文件。
法院系统同意科汉为他的生意产生了费用，由于他无法在收据中提供确切的金额，如果“合理且可信”，他仍然可以要求这笔费用。
自从引入科汉规则以来，如果企业主找不到收据，他们就能够展示其他类型的信息来支持他们声称的费用，这已成为一种期望。此外，企业主只能在没有收据的情况下扣除 IRS 计算的服务或项目的最低标准金额。
这意味着您仍然需要找到尽可能多的证据来支持您在税表上扣除的费用。
对于无法用收据记录的项目，请尝试通过其他方式查找费用和用途的记录。IRS 审计员可能会接受通过以下部分或全部方法获得的证据：
向供应商或服务提供商索取新的发票和收据副本。只需联系场地或供应商，索要发票或收据的另一份副本。您最终可能会为第二份副本支付少量费用。
使用您的银行对帐单、信用卡对帐单、已取消的支票和您的银行帐户的支票登记簿来显示您付款的日期、支票的收款人以及收款人。这至少会显示您支付的金额，尽管它可能无法证明支付的原因。
使用您的商务日历和信件来收集有关旅行和娱乐日期和费用的信息。
挖掘您的电子邮件以查找有关出于商业目的购买的通信和电子邮件收据。
登录您的各种旅行帐户（例如您的航班、食品或酒店奖励帐户），并通过这些帐户查找您旅行或购买的证据。
使用您的电话信息。使用您的手机位置记录来显示您的手机在相关时间段内去过的地方。社交媒体应用程序和您的电话运营商可能能够提供特定的位置数据。
第 4 步：向 IRS 解释您的信息。
您的财务记录越有条理，审计过程就越容易。国税局特工只是在寻找匹配的数字。他们甚至可能在您的表格中向您传达了关注的领域，因此您可以专门为这些领域收集数据。
如果您被要求将文件邮寄给美国国税局，请考虑在发送之前将其整理并连同解释一起提取记录。如果您被要求与 IRS 代理人会面，您将有机会查看您的记录并解释您在每个相关领域拥有的支持信息。
如果您对自己的文件和解释没有信心，请提前整理这些信息，并考虑与了解税务流程和税法的注册会计师或其他注册代理人合作。
第 5 步：回答 IRS 提出的任何其他问题。
由于您试图使用其他文件来解释费用和开支，IRS 办公室可能会要求您为某些费用提供额外支持。努力尽快获取这些信息。
第 6 步：检查 IRS 审计结果。
在没有具体收据的情况下，科汉规则规定，如果费用合理且可信，您可以申请费用，并且您已尝试使用其他文件作为您的审计防御工具向 IRS 证明这一点。
但请记住，科汉规则还规定，您只能扣除美国国税局为没有收据而购买的服务或物品设定的最低标准金额。如果 IRS 发现您的替代证据不足，他们也可以拒绝某些费用。
美国国税局将使用您提供的信息和他们自己计算的最低标准金额，并计算他们认为您可以扣除的金额，更重要的是，他们认为您应该缴纳的税款。您可以在 30 天内获得审核结果。
第 7 步：支付欠款或对审计结果提出上诉。
收到 IRS 调查结果后，您将对如何处理结果有一些选择。
国税局审计的潜在结果
审计后，美国国税局要么满意，要么要求补缴税款和潜在费用。
在某些情况下，美国国税局可能对您的文件和解释完全满意。他们可能会进行数学计算，仔细检查文件，然后继续他们的工作，让您松了一口气，并准备好为未来重新发明您的簿记和会计系统。
在其他情况下，您可能会发现自己有新的税单。如果美国国税局认为您扣除了过多的费用，他们可能会告诉您您欠税并期待付款。美国国税局还可能包括未能在申请日之前支付他们认为正确金额的费用。您有一些关于如何管理欠税的选择，您有一些选择。
如果 IRS 向您提供新的税单，您可以：
支付额外的税款并完成。
为欠税制定 IRS 付款计划，并随着时间的推移支付。
要求延迟缴纳税款。
就欠税提出上诉，并与税务律师或注册会计师等税务解决专家合作，以对抗 IRS 的审计裁决。
在某些情况下，美国国税局可能会决定检查您的所得税申报表的额外年份。通常，美国国税局只会回溯大约三年进行审计。但是，如果他们认为有必要，国税局可能会在六年内检查您之前的纳税申报表中的问题，尽管这种情况非常罕见。
如果有人从过去几年调查您的簿记的想法会引起恐慌，那么可能值得在一些追溯性簿记上投入一点。如果您没有时间回顾并清理旧的簿记，那么聘请会计师或专业簿记员等专家为您做这件事可能会让您非常安心。
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