R&D Credit适用于在美国境内尝试开发新产品或改进产品或工艺时产生费用的任何企业。一个简单的四部分测试可以帮助确定您的企业是否有资格获得联邦税收抵免。
1. 消除不确定性。您必须进行研究以消除有关产品或流程开发或改进的不确定性。换句话说，仅出于美学目的的更改不符合条件。
2. 实验过程。这些活动必须包括一些解决技术不确定性的实验，例如建模、模拟、系统试错或其他方法。
3. 技术的本质。研究必须依赖硬科学，例如工程、物理、化学、生物学或计算机科学。
合格的目的。活动的目的必须是创建新的或改进的产品或流程，从而提高功能、可靠性
4. 合格的目标。目标必须是建立新的产品或者改进产品。可以是增加功能，持续性，效果和质量。
税法明确将某些活动排除在研发税收抵免之外。
根据 IRS 6765 表格说明（用于申请研发信用的表格），排除的活动是：
商业生产开始后进行的研究
研究使现有产品或流程适应特定客户的需求
现有产品或流程的复制
调查或研究
与某些内部使用的计算机软件有关的研究
在美国、波多黎各或美国属地之外进行的研究
社会科学、艺术或人文学科的研究
由其他人或政府实体资助的研究
哪些费用可以用来计算研发信用？
计算研发信用需要记录贵公司的“合格研究费用”。这些包括：
支付给直接从事、监督或直接支持开发过程的人员的工资
开发过程中使用或消耗的耗材
为代表公司进行合格的研究活动而支付给第三方的合同研究费用
用于研究活动的云服务提供商或租赁计算机的成本
研究不一定要产生成功的产品或流程才能计算费用。即使项目或研究失败，您仍然可以申请功劳。
新公司或初创企业的特殊规则
联邦研发税收抵免不可退还，但如果您的可用抵免额大于您的税单，您最多可以将抵免额结转 20 年。但是，具有大量研究成本和很少或没有所得税义务的新企业有一个替代方案可以帮助他们立即减轻税收负担。
多亏了 2015 年保护美国人免于加税 (PATH) 法案，新的和小型企业可以针对其工资税 (FICA) 应用研发税收抵免长达五年。这允许公司从他们的研究活动中获得税收优惠，无论他们是否盈利。
要获得工资税抵免资格，公司必须具备：
不超过五年的总收入，以及
信用年度的总收入少于 500 万美元
符合条件的企业每年最多可将 250,000 美元的研发抵免额用于支付工资税。但是，您必须在最初提交的纳税申报表上选择此选项——这意味着如果您错过了在上一年将研发抵免应用于工资税，您无法通过提交修改后的纳税申报表来纠正错误。PATH 法案还允许符合条件的小企业使用研究税收抵免来抵消替代最低税 (AMT)。要获得资格，企业必须：
未上市
前三个纳税年度的平均总收入为 5000 万美元或更少
最后
大公司并不是唯一可以从研发税收抵免中受益的公司，但他们通常是那些声称可以享受税收抵免的公司，因为他们有一支律师和会计师团队帮助他们驾驭规则。如果您仍然对您的企业的研发活动是否有资格获得信用感到困惑，请问自己以下问题：
1. 你做点什么吗？如果您的公司涉及软件、制造、建筑、工程、食品或建筑，您可能有资格获得该学分。
2. 您是否以相同的方式制造相同的产品？您的新产品或新流程不必对行业来说是新的——对公司来说只是新的。企业很少年复一年地以完全相同的方式生产产品。如果您的企业进行研究以使您的产品或流程更清洁、更环保、更快或更便宜，您可能有资格获得信用。
如果您对上述两个问题的回答“是”，您可能需要与熟悉 R&D 信用的 CPA 或其他税务专业人士交谈。
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