纳税季节可能不是您一年中最喜欢的时间。但是想象一下，如果您必须在同一时期为您的企业利润缴纳两次所得税。这正是美国国税局双重征税的税收政策要求许多企业主做的事情。
什么是双重征税？
正如该术语所暗示的那样，双重征税是指对同一收入支付两次税款。双重征税法适用于三种情况：
C 公司或C 公司的利润在股东和公司层面都征税。在这种情况下，企业必须就利润缴纳企业所得税。然后，所有股东必须就从这些利润中获得的股息缴纳个人所得税。
国际贸易或投资，其收入既是美国税负又是外国税负。许多公司在国际上开展业务，利润在一个国家/地区赚取，但业务总部在另一个国家/地区。如果两国之间没有互惠协议或条约，企业最终可能会在两个地方纳税。
包括税后缴款和收入的传统 IRA。使用包括税后缴款和收入的免税传统 IRA 账户，可以采取步骤识别免税缴款与税后缴款与任何后续收入，从而在以后提款时避免对原始免税缴款征税.
虽然最后两种税收情况并不少见，但像您这样的小企业主可能更关心双重征税如何影响您的公司以及如何减轻您的联邦所得税负担。
对企业双重征税
注册为 C corps 的企业（以及选择被视为公司的有限责任公司）对企业利润征税两次。公司首先对其利润纳税，然后股东必须为从公司利润中支付的股息缴纳个人所得税。
例如，如果您的公司去年的利润为 100,000 美元，而公司税率为 21%，那么您的企业欠 IRS 21,000 美元的税款。但是，最重要的是，您和您的股东需要就您从剩余的 79,000 美元中获得的任何股息和工资单独纳税。这些按您的个人所得税税率征税，税率范围为 12% 至 37%。
其他类型的商业实体，如合伙企业、独资经营者和非公司有限责任公司，只需缴纳一次所得税。这些业务结构使用转嫁税，因为收入“通过”业务传递给所有者或个人，然后直接征税。
建议资源： C Corp 与 LLC：哪个更适合早期创业者？
在 C corp 结构下运营的好处:
如果将您的小型企业构建为 C 型公司意味着两次纳税，那么为什么公司结构具有吸引力？尽管有双重征税要求，但您的企业作为 C corp 可以获得以下好处：
出售股票
C corps 可以通过向无限数量的股东出售股份来为其业务筹集额外资金。
例如，Tom 和 Mike 在 C corp 结构下以每人 200,000 美元的投资建立了一家船舶经销店。他们的朋友和家人乐观地认为，这家公司会做得很好，并通过每人投资 1,000 美元成为股东。该公司总共吸引了 50 名股东，为该公司注入了另外 50,000 美元。
有限责任
在 C corp 中，所有者和股东不对超过其原始投资金额的债务和义务负责。
让我们通过重新审视 Tom 和 Mike 的船舶经销场景来阐明这种好处。不幸的是，对于他们的业务而言，经济已陷入严重衰退，导致船只销量急剧下降。结果，经销商负债达 100 万美元。然而，在 C corp 结构下，Tom 和 Mike 各自只负责他们最初的 200,000 美元投资，而他们的股东只用了他们最初的 1,000 美元投资。
福利扣除
C corps 可以扣除人寿、健康和残疾保险等福利的成本。受雇的企业股东不必为他们从 C 公司获得的福利纳税。
如何避免或尽量减少对企业的双重征税?
既然您已经熟悉了双重征税的概念，让我们来看看如何为您的小型企业避免这种情况。
最简单的方法是完全避免使用 C corp 结构。虽然该实体具有上述优势，但您可能会发现双重征税要求对您的企业而言在经济上并不可行。
但是，如果您仍然认为组建 C corp 最适合您的业务，那么您可以通过多种方式减少您的公司税义务。
将更多的业务收入投入留存收益。对于新成立的企业来说，这是一个更好的选择，因为收入应该为公司发展提供资金。但是，请记住，您需要保留部分收入以向股东支付股息。您还需要证明留存收益超过 250,000 美元是合理的，以避免缴纳累积收益税。
支付工资而不是股息。这一行动减少了个人的股息税。相反，他们将通过预扣工资税来抵消个人所得税。此外，您的企业仍然可以在其纳税申报表中扣除工资、奖金和工资税费用。
收入分配。将部分利润用于支付工资并将其余部分再投资可以减少所有者的总收入和公司的应税收入。除了雇用家庭成员和其他员工外，您还可以领取薪水。即使你仍然需要为你的薪水纳税，你也会减少你的双重征税义务。
从企业贷款。从企业借来的钱不被视为应税股息，如果您不必支付许多股东，这是一个有效的选择。但是，税务机关可能会密切审查交易，因此应制定合理利率的还款计划。
切换到 S corp 结构：一旦您的公司结构到位，就很容易要求 IRS 将其视为S corp用于税收目的。两种类型的公司都有有限责任津贴，但 S corp 的利润会转嫁给股东，避免双重征税的情况。在请求 S corp 处理之前，请确保您满足包括拥有少于 100 名股东持有一类股票的要求。
您是否应该为您的业务考虑 C 公司结构？
虽然 C 公司的双重征税要求可能会让您犹豫使用这种结构，但还有其他好处和缺点需要考虑。
如果以下情况适用，您应该坚持使用C corp 结构：
您正在寻找该业务的投资者并希望出售股票以帮助筹集资金。
您希望为参与业务的每个人提供最强大的个人责任保护。
您的企业和个人纳税身份可以在不损害利润的情况下处理双重征税义务。
另一方面，双重征税的 C corp 结构可能不适合您的公司，原因如下：
在公司和个人层面上缴税对您来说都是一种经济困难。
您不打算让股东参与您的业务。
您计划从公司中获利，而不是再投资。
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