17 项企业大额税收减免（一）加州洛杉矶华人会计事务所|会计师

减税到底是什么？

税收减免（或“税收减免”）是您可以从应税收入中扣除的一项费用。您将费用金额从应税收入中减去。从本质上讲，税收减免可以让您支付更少的税款。但费用必须符合 IRS 的税收减免标准。

下面您将看到一份全面的减免清单，这些减免通常适用于以独资企业或合伙企业形式组织的自营企业。其中一些与经营企业直接相关，还有一些是小企业主应该注意的个人减免。

进一步阅读： 税收抵免与税收减免：有什么区别？

减税储蓄

充分利用所有可用的税收减免可以让您在纳税时节省数百甚至数千美元。

我们来看一个例子。

Joe 是一名自雇作家，2023 年的自雇收入为 60,000 美元。他必须根据个人税率缴纳 15.3% 的自雇 (SE) 税和所得税。60,000 美元的 SE 税为 8,478 美元（通常只有 92.35% 的 SE 收入需缴纳 SE 税），所得税为 4,865 美元，总计 13,343 美元。

（为简单起见，我们假设乔是单身，没有孩子，也没有其他类型的应税收入需要考虑。）

2023 年初，巧巧加入了北美账房，他的簿记员发现了他不知道的 6,000 美元承包商费用。这些费用计入税收减免，使他的净自雇收入减少到 54,000 美元。

现在，他的应税自雇收入为 54,000 美元，需缴纳 7,630 美元的自雇税和 4,200 美元的所得税，总计 11,830 美元。

加上额外的业务费用，乔节省了超过 1,500 美元的税款！

通过找出 6,000 美元的承包商费用，北美账房能够将 Joe 的纳税义务减少1,500 多美元。他可以用这笔可观的节省来在今年升级他的笔记本电脑。

对乔的所有可用扣除费用重复此操作，他可以显著减少需要纳税的收入 - 为他节省数千美元。

掌握扣除额

作为小企业主，您可能很难知道哪些扣除与您相关。

许多人努力全年保持扣除额的平衡，而是在年底时试图将所有费用拼凑起来，结果却遇到了困难。还记得去年 1 月你发生的餐厅费用吗？大多数人都不记得了，因此他们错过了这项税收减免。把它们加起来，你就会错过很多税收减免。

17 项最佳小企业税收减免

这些费用均可免税。请将此视为小企业税收减免清单。

请记住，此列表中的某些扣除额可能不适用于您的小型企业。在纳税申报单上申请扣除之前，请咨询您的税务顾问或 CPA。

单击下面的链接可跳至特定扣除项目，或继续滚动以了解全部内容。

• 广告和促销

• 商务餐

• 商业保险

• 商业利息和银行费用

• 汽车的商业用途

• 合同工

• 折旧

• 教育

• 家庭办公室

• 兴趣

• 法律和专业费用

• 搬家费用

• 租金费用

• 工资和福利

• 电话和网络费用

• 旅行费用

• 奖金：个人开支

1. 广告和促销

广告和促销费用可 100% 扣除。这包括以下内容：

• 聘请某人设计企业徽标

• 印刷名片或小册子的费用

• 购买印刷或在线媒体的广告空间

• 向客户发送卡片

• 推出新网站

• 开展社交媒体营销活动

• 赞助活动

但是，您不能扣除为影响立法（即游说）或赞助政治运动或活动而支付的金额。

2. 银行费用

为您的企业设立单独的银行账户和信用卡始终是一个好主意。如果您的银行或信用卡公司收取年度或每月服务费、转账费或透支费，这些费用是可以扣除的。您还可以扣除支付给第三方支付处理器（例如 PayPal 或 Stripe）的商家或交易费用。

您不能扣除与您的个人银行账户或信用卡相关的费用。

3. 商务餐

您通常可以扣除符合条件的食品和饮料费用的 50%。要获得扣除资格：

• 该费用必须是您经营业务的正常且必要的一部分

• 在这种情况下，这顿饭不能太奢华或太奢侈

• 企业主或员工必须在场

您可以扣除为员工提供餐食的费用的 100%，例如当您的团队加班时购买披萨作为晚餐。办公室聚会和野餐提供的餐食也可 100% 扣除。

一定要保留外出记录，包括每次花费的金额、用餐日期和地点以及用餐者的业务关系。一个好方法是在收据背面记录用餐目的和讨论的内容。

进一步阅读： 如何扣除餐饮和娱乐费用

4.商业保险

您可以扣除您支付的商业保险费。

这可能包括：

• 为您的家具、设备和建筑物提供财产保障

• 责任保险

• 为员工提供团体健康、牙科和视力保险

• 专业责任或医疗事故保险

• 工伤赔偿保险

• 商用车辆汽车保险

• 为员工提供人寿保险，前提是企业或企业主不是保单受益人

• 营业中断保险，如果您的企业因火灾或其他原因而关闭，则可承保利润损失

5. 汽车的商业用途

您是否将车辆用于商务用途？如果您仅将车辆用于商务用途，则可以扣除车辆运营的全部费用。如果您将车辆用于商务和个人旅行，则只能扣除与商务用途相关的费用。

扣除车辆费用的方法有两种，您可以选择一种能给您带来更大税收优惠的方法。

• 标准里程费率。将一年内因公行驶的里程数乘以标准里程费率。2023 年行驶的里程数为每英里 0.655 美元。

• 实际费用法。跟踪全年运营车辆的所有成本，包括汽油、机油、维修、轮胎、保险、登记费和租赁费。将这些费用乘以因公行驶里程的百分比。请注意，您不能在同一辆车上从实际费用法切换到标准里程法。

这两种方法都要求您跟踪一年中的商务里程。您可以详细记录商务里程，使用应用程序跟踪您的行程，或使用日历或预约簿等其他文档重建里程日志。如果您保留里程日志，请清楚地记录行驶里程、行程时间和地点以及商务目的。

请注意，您不能计算从家到常规办公地点通勤的里程。这些费用被视为个人通勤费用。

6. 合同工

如果您雇用自由职业者或独立承包商来帮助您的业务，您可以将他们的费用作为业务费用扣除。

请记住，如果您在纳税年度向承包商支付 600 美元或更多，则您必须在次年 1 月 31 日之前向他们发送1099-NEC 表格。

7.折旧

当您购买家具、设备和其他商业资产时，折旧规则要求您将这些资产的成本分摊到您使用的年限中，而不是一次性扣除全部成本。

将这些项目预先支出更有吸引力，因为可以更快地获得税收优惠。幸运的是，美国国税局为企业主提供了几种在一年内注销全部成本的方法。

• 最低限度安全港选择。小型企业可以选择在购买当年将每件成本低于 2,500 美元的资产作为费用。您可以在IRS FAQ中阅读有关最低限度安全港选择的更多信息。

• 第 179 条扣除。第 179 条扣除允许企业主扣除在纳税年度投入使用的最多 1,080,000 美元的财产。这包括新的和二手的商业财产以及“现成的”软件。第 179 条扣除仅限于企业的应税收入，因此申报它不会在您的纳税申报单上造成净亏损。但是，任何未使用的第 179 条扣除都可以结转并在明年的纳税申报单上扣除。

• 奖金折旧。企业可以利用奖金折旧来扣除 100% 的机械、设备、计算机、电器和家具成本。

如果您在纳税年度购买了新车，国税局会限制乘用车的抵扣额。第一年，如果您不申请奖金折旧，最高折旧抵扣额为 10,100 美元。如果您申请奖金折旧，最高抵扣额为 18,100 美元。

折旧比平均扣除额更复杂，因此我们建议您阅读我们的文章什么是折旧？以及如何计算？，并询问您的会计师您可以在您的企业中扣除哪些资产。

8. 教育

如果教育费用能为您的业务增加价值并提高您的专业知识，则可全额扣除。为了确定您的课程或讲习班是否符合条件，国税局将查看这些费用是否能维持或提高您当前业务所需的技能。

以下列表包含有效的商业教育费用的示例：

• 提高您所在领域技能的课程

• 研讨会和网络研讨会

• 订阅行业或专业出版物

• 针对您的行业量身定制的书籍

• 提高你的专业知识和技能的研讨会

• 往返课堂的交通费

请记住，任何使您有资格获得新职业的教育费用，或与您业务范围之外的教育相关的费用，都不符合企业税收减免的条件。

9. 家庭办公费用

如果您使用家庭办公室开展业务，您可能可以从业务收入中扣除部分住房费用。有两种方法可以扣除家庭办公室费用。

• 简化方法。您可以按每平方英尺住宅的营业用地扣除 5 美元，最高扣除额为 300 平方英尺。

• 标准方法。跟踪维护房屋的所有实际费用，例如抵押贷款利息或租金、水电费、房地产税、家政和园林绿化服务、房主协会费用和维修费用。将这些费用乘以房屋用于商业用途的百分比。

要符合家庭办公室扣除的资格，您需要在两个方面达到标准：

• 定期和专享使用。要满足定期和专享使用的要求，您必须定期使用家庭办公室专门开展业务活动。一张兼作厨房餐桌的办公桌是行不通的。您不需要将整个房间专门用于您的业务，但您的工作区域应该有清晰可辨的边界。您可能希望保留家庭办公室工作区的照片和您的税务文件，以防 IRS 选择您的纳税申报表进行审计。

• 主要营业地点。您的家庭办公室必须是您的主要营业地点。这意味着您在这里花费最多的时间并开展重要的业务活动。

如果您使用标准方法计算家庭办公室扣除额，则需要将表格 8829与附表 C 一起提交。了解有关家庭办公室扣除额的更多信息。