如果您拥有一家 S 公司或与他人共同拥有一家 S 公司所有权，您将使用附表 K-1 表格 1120S 来报告您在年底从 S 公司获得的收入份额。
您需要在 K-1 表中报告您在 S 公司所有权中所占的收入份额、扣除额和抵免额。
如果您是选择作为 S 公司纳税的 LLC 的所有者，您还需要提交 K-1 表。
由于 S 公司是一个直通实体，因此在您完成 S 公司的部分营业税（包括您的 K-1 表 1120S）之前，您将无法完成个人纳税申报。
K-1 表是1120S 表的一部分，1120S 表是 S 类公司的美国所得税申报表。
什么是 K-1 表 1120S？
1120S K-1，正式名称为附表 K-1 表格 1120S，是S 公司所有者和投资者使用的 IRS 税务表格。您可以在 IRS 网站上找到表格 1120S 的附表 K-1的空白副本。
K-1 表记录了每位业主在企业收入、扣除额、抵免额和其他财务项目中的份额。公司将所有 K-1 表的副本连同 1120S 表一起提交给 IRS。每位业主都有自己的副本，用于填写个人纳税申报表。
K-1 表格由三部分组成：
第一部分——公司信息
第二部分 - 股东信息
第三部分 - 股东应占当年收入、扣除额、抵免额和其他项目的份额
法律要求 S 公司提交年度纳税申报表。作为准备纳税申报表 1120S 的一部分，您的报税员还应为每位股东创建一份独特的 K 1 表。
专家提示： S 公司分配不被视为自雇收入，无需缴纳自雇税。不过，S 公司所有者必须就其工资缴纳自雇税。详情请参阅我们的S 公司纳税申报指南。
如何填写 K-1 表（1120S 表）
填写 K-1 表比许多税表要简单，但最好还是咨询一下税务顾问。
第1步：收集填写表格所需的信息。您需要：
1. 公司信息：
S 公司的名称
雇主识别号 (EIN)
S 公司的地址
股东身份信息（姓名、地址和社会安全号码）
2.财务信息：
您今年的持股比例
财务报表，包括损益表和资产负债表
第 2 步：填写第 1 部分和第 2 部分，包括您的 S 公司（第 1 部分）和您作为股东（第 2 部分）的身份信息。您需要知道您在纳税年度开始和结束时拥有多少股份。
第 3 步：填写第 3 部分，您将在此报告当年的收入、扣除额、抵免额和损失的份额。您需要了解：
正常收入或损失
任何来自房地产租赁财产的收入或损失
利息收入
股息和合格股息
您收到的版税
短期和长期资本收益和/或损失
收藏品和未收回的第 1250 条收益的收益和损失
1231 节净收益或损失
第 179 条扣除，允许企业主立即扣除折旧资产的全部成本，而不是对其进行折旧
任何信用、影响股东基础的项目或其他项目
由于其中一些扣除和计算非常复杂，并且有非常具体的规则，因此在提交 K-1 表之前，最好咨询您的会计师或税务顾问。错误地申报您的扣除或抵免额可能意味着您最终会被处以高额罚款，或者缴纳比您需要缴纳的更多的税款。
步骤 4：检查并签名。 仔细检查所有条目，并在表格上签名并注明日期。
步骤 5：将您的 K-1 表与您的 S 公司 1120S 表（S 公司美国所得税申报表）一起提交。您还需要将该表格提交给您的 S 公司的其他所有者。
什么是直通实体？
由于多种原因，包括税收和法律责任方面的考虑， S 公司是一种组织企业的流行方法。S 公司是一种直通实体，这意味着企业收入、损失、扣除额和抵免额“直通”到所有者的个人纳税申报单上。虽然 S 公司必须提交纳税申报单，但所有者使用个人纳税申报单缴纳税款。
例如，如果您的企业有资格获得税收抵免，那么该抵免额将包含在企业纳税申报表中，以及有关抵免的任何额外信息。在汇总您的直通实体税时，应考虑任何业务活动，包括业务费用。如果您错过了任何允许的抵免或扣除，您最终可能会欠更多的个人税。
S 公司并不是唯一一种直通实体。例如，一些有限责任公司可以选择 S 公司税收，这使它们获得与独立 S 公司基本相同的税收待遇。企业必须了解自己的税收要求并在截止日期前提交正确的表格，否则他们最终可能会承担与未缴税款相关的罚款、利息和罚金的责任。
了解更多：什么是 S 公司以及您应该成立一家吗
谁需要提交 K-1 表？
如果您是 S 公司的所有者或投资者，您可能需要提交附表 K-1 表格 1120S。您无需向 IRS 提交纸质表格，因为他们已经随企业纳税申报表获得了一份副本。但这意味着，IRS 将密切关注您的 K-1 信息，以便将其纳入您的纳税申报表。
即使您的业务不是很繁忙，您仍可能需要报告上一年的利息收入、普通股息或其他普通业务收入。即使您只是通过被动活动参与，您仍可能需要提交 K-1 表。您的完整表格可能只有一两个框是完整的。如果是这种情况，您的个人纳税人信息应该很容易输入。
美国个人每年都会提交一份1040 表格，用于个人纳税。如果您拥有一家 S 公司，则企业版本是1120S 表格。您的 K-1 表格弥补了企业纳税申报表和个人所得税申报表之间的差距。
股东如何使用 K-1 表？
K-1 表格上的每个框都与 1040 表格或附加时间表上的一个框相对应。虽然幕后可能有复杂的会计记录，但 K-1 是一份简单的单页表格。这里列出了您的收入份额。即使您没有进行任何分配，如果企业赚钱或亏钱，您很可能必须在纳税时包括 K-1 中的信息。
收入和其他潜在税务责任使用各种框进行分类。K-1 表格上的常见信息包括利息、普通股息、合格股息、特许权使用费、净短期资本收益（或损失）和净长期资本收益。
如果您正在处理个人纳税申报表并收到 K-1 表格，您的会计师将按要求输入此信息，或者您可以按照税务软件的说明进行操作。这些数字最终包含在 1040 表格中，用于计算您的总收入、调整后总收入、应税收入和应缴税款。
您的企业 1120S 和个人 K-1 将包括企业雇主识别号 (EIN)。您需要该 EIN 和您的社会安全号码来完成您的个人纳税申报表。
有用的资源：什么是 EIN 号码以及如何获取 EIN 号码？
与其他税务表格一样，美国国税局每年都会为 K-1 表制定更新说明。如果您有任何疑问，请首先查看。股东说明包括有关在何处查找和输入信息的详细信息，以及必要计算的示例。
注意：您的 K-1 表格可能要求您缴纳替代性最低税(AMT)。请咨询您的报税员或 IRS 了解更多详情。
K-1 表 1120S 的截止日期是什么时候？
就 1120S K-1 而言，有两个主要截止日期需要注意。第一个是 S 公司的纳税截止日期，其次是股东的纳税截止日期。
根据美国国税局的规定，S 公司的 1120S 表“应在公司纳税年度结束后的第 3 个月的第 15 天提交”。对于大多数企业来说，这意味着3 月 15 日。
精明的企业主会尽早完成这一步，因为股东在 1120S 表格填写完成并收到 K-1 表格后才能缴纳个人所得税。如果您认为自己会迟到，您的企业可以申请使用7004 表格自动延期六个月，但这也会延迟缴纳股东所得税。
个人所得税通常在一个月后到期，即4 月 15 日左右。这是您填写 K-1 表格信息的时间。如果您的企业迟迟没有为您准备任何必要的表格，您可能需要申请延期，并等到企业一切准备就绪后再提交您的税款。
如果您需要有关S 公司纳税申报截止日期的更多信息，请查看我们的指南。
1120S K-1 是企业税的一个简单但重要的部分
根据您的业务成果，您最终可能会收到一份只填写了一个方框的 K-1 表格。这个简单的数字是您一年工作量的总和，因此请不要掉以轻心。
无论您如何获得 1120S 和 K-1 表格，务必要花时间确保它们准确无误。如果您担心无法在截止日期前正确完成纳税，请看看加州北美账房会计事务所可以为您提供哪些帮助。
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