1099-MISC 与 1099-NEC：差异和申报截止日期#加州洛杉矶注册公司|公司报税

1099-MISC 与 1099-NEC 表格之间的区别：

1099-MISC 表格用于报告不需缴纳自雇税的付款，例如租金或奖金，而 1099-NEC 表格用于报告最有可能缴纳自雇税的非雇员薪酬。

为您的企业聘请独立承包商可以减少文书工作和纳税。但是，您需要使用1099 表格。对于使用独立承包商的小型企业主，您将使用 1099-NEC 表格来报告付款。

那 1099-MISC 表格呢？1099-MISC 表格报告其他杂项收入，如租金和奖金。请注意，在 2020 年之前，您会使用此表格报告向独立承包商支付的款项——现在情况已不再如此。

让我们比较一下这些 1099 表格，看看您需要哪一种。我们将概述 1099-MISC 和 1099-NEC 表格之间的主要区别，以及正确提交这些表格的步骤：

什么是 1099-MISC 表格？

1099-MISC 表格用于报告非雇员收入，例如版税、租金和奖金。1099-MISC 和 1099-NEC 表格通常被误认为是同一份表格，但它们的用途不同。美国国税局 (IRS) 规定了在需要提交 1099-MISC 表格之前您可以支付的金额。

如果以下任一情况属实，则需要提交 1099-MISC 表格：

支付至少 10 美元的特许权使用费或经纪费以代替股息或免税利息。

支付至少 600 美元用于以下用途：

租金
奖项和奖品
律师费
其他收入支付
医疗保健和医疗支付
农作物保险收益
渔船收益
用于转售的鱼的现金
名义主合同向个人、遗产或合伙企业支付的款项

其他收入来源使用单独的 1099，例如股息收入（1099-DIV）或经纪佣金（1099-B）。

如何填写 1099-MISC 表格？

首先，您可以从IRS 网站获取一份 1099-MISC 表格以供参考。如果您需要订购预印的 1099 表格，您需要从办公用品商店或 QuickBooks 等在线供应商处购买。

您需要填写并使用五份 1099-MISC 表格：

副本 A：针对 IRS
副本 1：您所在州的税务部门
副本 B：收件人（您付款的人）
副本 2：也发送给收件人
C 副本：付款人专用（用于记录保存的副本）
准备好填写 1099-MISC 表格后，请按照以下步骤完成每个部分：

付款人信息：付款人（即您）需要在 1099-MISC 的上半部分填写基本信息，例如您的姓名和地址。请务必仔细检查您的信息，因为会计错误也可能出现在简单的表格中。
收款人信息：您需要收款人的姓名、地址和税务识别号或社会安全号码。您应该在开展业务之前收集所有这些信息，通常是通过向他们发送 W-9 表格。
1-18 号方框：最后，您需要填写您向收款人支付的每个类别的金额。一共有 18 个方框，但并非所有方框都适用 - 您可能只会使用三四个。

如果您看到一个框但不明白他们要求提供什么信息，请访问第 5 页的IRS 网站进行澄清。

什么是 1099-NEC 表格？

1099-NEC 表格（即 1099 表格 - 非雇员薪酬）用于报告非雇员收入。此表格可帮助 IRS 追踪独立承包商的总收入并收取正确的税款。

任何向独立承包商支付超过 600 美元的企业都需要向承包商和税务机关出具 1099-NEC 表。例如，如果您有 20 个分包商，并且您每年向每个分包商支付的总金额超过 600 美元，则您需要向每个承包商发送一份 1099-NEC 表。

如何填写 1099-NEC 表格？

填写 1099 表格的过程类似，无论是 1099-MISC 还是 1099-NEC。您可以从IRS 网站获取 1099-NEC 表格的信息副本— 您需要的表格数量取决于您向其支付 600 美元以上费用的独立承包商的数量。

您需要填写并使用五份 1099-NEC 表格：

副本 A：针对 IRS
副本 1：您所在州的税务部门
副本 B：收件人（您付款的人）
副本 2：也发送给收件人
C 联：付款人专用（用于记录保存的副本）

查看 1099-NEC 与 1099-MISC 表格之间的区别

准备好填写 1099-NEC 表格后，请按照以下步骤完成每个部分：

付款人信息：与 1099-MISC 相同——您将在 1099-NEC 的顶部填写您的基本信息。再次提醒，请务必仔细检查您的信息。如果您没有正确提交，则需要重新提交。
收款人信息：任何您支付超过 600 美元的自由职业者或分包商都将收到 1099-NEC，您需要知道这些承包商是谁。对于每个承包商，您应该在开始工作之前收集一份 W-9 表格。它将包含填写 1099-NEC 收款人部分所需的所有信息。
方框 1-7：与 1099-MISC 不同，表格 1099-NEC 只有七个方框。在大多数情况下，唯一适用于您的方框是方框 1：非雇员薪酬。如果任何其他方框适用于您，您需要遵循 IRS 网站上的指导。

请注意，如果您使用承包商支付服务（例如 QuickBooks Contractor Payments）来支付 1099 名工人的工资，则填写和提交 1099-NEC 表格非常简单。

1099-MISC 表格与 1099-NEC 表格：如何分别提交？

准备提交 1099 表格时，第一步是确保在截止日期前准备好。1099-MISC 和 1099-NEC 表格之间的一个主要区别是提交截止日期。这两种表格的提交截止日期是：

1099-MISC 表格：如果以电子方式提交，则为 3 月 31 日（如果提交纸质副本，则为 2 月 28 日）
1099-NEC 表格：1 月 31 日

至于其余过程，让我们看看每个副本去了哪里：

1. 向国税局申报

向国税局提交副本 A 是两种表格报税流程中的关键部分。提交副本 A 有两种方法：

电子申报：这是最快的方式。您将使用 IRS 的FIRE （以电子方式申报信息申报表）系统，该系统可让您更快地提交表格并减少错误。如果您使用具有工资单集成功能的会计软件（如 QuickBooks Payroll），您可以直接从软件中进行电子申报。
纸质文件归档：这是较慢的选择。您需要通过邮寄方式将副本提交到特定地址，具体取决于您的公司所在地。

如果您使用会计软件或承包商支付服务，他们可能会为您以电子方式归档。

2. 将副本发送给收件人

接下来，您将向收件人发送他们的副本——副本 B 和副本 2。经他们同意，您可以以电子方式发送表格。同样，如果您使用软件或服务，他们可能会为您发送这些。

3. 州备案要求

1099-MISC 和 1099-NEC 表格的州申报要求因州而异。有些州要求您向州政府提交这些表格，而其他州则没有这样的要求。

免于提交 1099 表格的州包括阿拉斯加州、佛罗里达州、伊利诺伊州、内华达州、新罕布什尔州、纽约州、南达科他州、田纳西州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。如果您是这些州的企业或独立承包商，则无需向州政府提交 1099 表格。

申报要求可能会发生变化，因此您需要向每个州的税务机关咨询最新的信息。

1099-MISC 或 1099-NEC 表格的最佳做法

1099 表格很容易出错。要记住的关键之一是，您可能需要提交多份表格，或者根本不需要提交。对于 1099-MISC 和 1099-NEC 表格，可能如下所示：

仅限 1099-MISC：报告工资以外的特定类型的付款
仅限 1099-NEC：报告非雇员薪酬
两种形式：向独立承包商支付超过 600 美元的费用和超过 600 美元的租金
两种形式都不行：每年只向独立承包商支付 300 美元，不支付任何杂费

如果您确实需要提交其中一份表格，请确保遵守提交截止日期并确保所有信息准确无误。这包括收款人的纳税人身份证明或社会安全号码。

纳税时安心无忧

请记住，您可能需要同时使用 1099-MISC 表格和 1099-NEC 表格，或者每种表格的倍数。决定是否需要 1099-MISC 表格还是 1099-NEC 表格，首先要组织和高效记账，以消除遗漏其中一种表格的可能性。

对于经验丰富的企业主和初创企业主，我们都能提供帮助。会计软件可以帮助您跟踪承包商并填写和归档表格。