如何为供应商、承包商和自由职业者提交 1099 表格

雇用供应商、承包商和自由职业者可以帮助您的企业像发条一样发展和运作，尤其是在雇用新员工并不总是有可能的情况下。 

尽管各种规模的企业必须在每个纳税年度向美国供应商、承包商和自由职业者发放 1099-NEC 表格，但确定谁必须获得表格并弄清楚如何完成它可能会让人感到压力，尤其是在税收季节临近时。  

除了解释这些重要税务文件的工作原理外，我们还将提供一些技巧，帮助您全年保持井井有条。 

什么是 1099 表格？

从广义上讲，1099 表格（正式名称为 IRS 1099 表格）概述了公司或个人一年中赚取的非就业收入。 

虽然 W-2 表格概述了人们作为公司雇员所赚取的工资，以及雇主预扣或支付的税款，但 1099 表格有助于说明某人赚取应税收入的许多其他方式。

例如，银行和其他金融机构向通过股息和其他分配赚取收入的纳税人发布 1099-DIV 表格，而公司向在公司控制权发生变化时收到现金、股票或其他财产的股东发布 1099-CAP 表格或资本结构。 

企业发行的最常见类型的 1099 表格通常发给美国独立承包商、自由职业者、个体经营者和独资经营者，他们为组织提供某种服务或专业知识，但要支付自己的就业税。  

在 2020 纳税年度之前，公司将向这些供应商发出 1099-MISC 表格，其中概述在特定纳税年度为他们的服务支付了多少费用，以及租金或特许权使用费以及州和联邦所得税预扣税，其中包括其他事情。 

上图显示了 2018 纳税年度的 1099-MISC 表格现已弃用的版本（由美国国税局提供）

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一切在 2020 年发生了变化，当时美国国税局修订了 1099-MISC 表格并指示企业使用 1099-NEC 表格报告非雇员薪酬。 

但是，您仍应使用修订后的 1099-MISC 表格报告给定纳税年度超过 600 美元的租金和律师费。 

谁需要提交 1099-NEC 表格？

法律要求所有企业向相关供应商、独立承包商和自由职业者签发 1099-NEC 表格，并在 1 月 31 日之前向 IRS 提交这些相同的表格。此要求涵盖的特定类型的供应商包括个人、独资经营者、合伙企业和有限责任公司 (LLC)。

2021 纳税年度的 1099-NEC 表格如上所示（由国税局提供）

要正确提交 1099-NEC 表格，您必须拥有每个供应商、承包商和自由职业者的纳税人识别号，例如社会保险号、雇主识别号或个人纳税人识别号。 

美国供应商、承包商和自由职业者可以通过填写 W-9 表格向您提供他们的纳税人识别号。作为衡量标准，您应该使用Gusto、Zenefits、Rippling和Justworks等薪资服务提供商，或者要求供应商、承包商和自由职业者在与他们建立工作关系之初填写 W-9 表格并跟踪在专用日志中全年付款。

提交 1099-NEC 的例外情况

尽管您的企业必须向美国供应商、承包商和自由职业者发放 1099-NEC 表格，这些供应商、承包商和自由职业者因所提供的服务而获得报酬，但有一些值得注意的例外情况，您不需要自己或根本不需要提交这些表格。

如果您的企业在整个纳税年度向供应商、独立承包商或自由职业者支付的费用少于 600 美元，则您无需向他们发送 1099-NEC 表格。

您也不需要为 C 类公司的供应商签发 1099-NEC 表格，因为所有者或股东与公司分开征税。

如果您使用信用卡、借记卡、礼品卡或第三方支付网络（例如PayPal）向供应商、承包商和自由职业者付款，发卡机构或支付处理机构会为您报告这些交易，因此您不必' 需要报告那些交易。

Expensify等报销处理商和Gusto、Zenefits、Rippling和Justworks等薪酬服务提供商通常会为您提交 1099-NEC 表格，只要它们用于向您的所有供应商或承包商付款。我们建议您与您的薪资服务提供商核实以确认。

签发 1099-NEC 表格的最佳做法 

签发 W-9 表格，弄清楚谁需要获得 1099-NEC 表格，并跟踪这一切可能会非常紧张和耗时，特别是如果你只是在税收季节开始前才把鸭子排成一排.

好消息是，您可以在全年采取一些措施，以避免在关键纳税截止日期之前的最后一刻手忙脚乱。 

一旦开始与美国供应商、承包商和自由职业者合作，请他们填写 W-9 表格。尽早采取此步骤将确保您拥有稍后发布 1099-NEC 所需的所有信息。 

查看所有银行账户和其他工具，例如Bill.com，了解在整个纳税年度向个别供应商、承包商和自由职业者支付的现金、支票、直接存款和电子资金转账款项超过 600 美元的情况。 

如果您不知道供应商、承包商或自由职业者是否需要 1099-NEC 表格以及他们是什么类型的实体，请谨慎行事，并将他们视为潜在的 1099 收件人。无意中向供应商、承包商或自由职业者发送 1099-NEC 表格的成本远低于丢失表格的成本。

一旦您创建了潜在 1099 供应商、承包商和自由职业者的列表，以及您支付给他们的金额，请与您的报税员分享，他们可以代表您提交 1099-NEC。 

通过主动从供应商、承包商和自由职业者那里收集您需要的相关信息，并跟踪他们全年的薪水，一旦税收季节到来，您将处于领先地位。