加州#洛杉矶会计事务所推荐@华人会计师：现金账簿转换为应计账簿

许多小企业选择使用现金会计方法来记账，因为它很容易遵循。

但有些企业必须使用权责发生制来征税。如果这是你，不要紧张。您无需更改保存账簿的方式或维护两套单独的账簿。

现金会计与权责发生制的区别

会计的收付实现制很简单，因为您在收到现金时记录收入，在支付时记录费用。

会计的权责发生制更加复杂，因为您在赚取收入时记录收入，在发生时记录费用，无论资金何时实际转手。

权责发生制会计方法使用多个资产负债表账户来跟踪不属于权责发生制损益表的收入和支出。这些包括：

应收账款：您的客户因您已经交付的产品或服务而欠您的钱。

递延收入：您从客户那里收取的尚未赚到的钱。

预付的费用：您提前支付的支出，例如下个月的房租或提供数月承保的保险单。

应付账款：您因赊购的产品或服务而欠供应商的金额。

预提费用：您已经发生但尚未计费的费用，例如水电费或未偿还贷款的利息。

根据美国国税局的规定，企业必须使用清楚反映其收入和支出的会计方法。大多数人选择现金制会计，因为它更简单。

但有些企业需要使用权责发生制，例如过去三年平均总收入超过 2500 万美元的公司（S 公司除外）以及库存较多的公司。

根据 2016 年对约 1,100 名小企业主进行的调查，大约 10% 的企业主进行现金簿记，但进行应计申报。

如何调整现金簿以进行应计归档

即使您以现金收付方式保存账簿，会计师也可以使用这些记录来提交应计纳税申报表。他们只需要对该会计期间的数字进行一些调整，包括：

添加应计费用：您的会计师会为您产生的任何费用增加费用。例如，如果您欠员工一周的工资，直到年底之后会支付，他们会将这些应计工资添加到您的费用中。

添加应收账款：如果您已就您已完成但尚未付款的工作向客户开具发票，您的会计师将按该金额增加收入。

去除预付费用：您的会计师会将任何预付费用从损益表中移出，并转入资产负债表上的预付费用帐户。

去除递延收入：如果您的客户提前付款，您可能已经记录了尚未获得的收入。您的会计师将从您的损益表中删除该收入，将其转移到资产负债表上的递延收入帐户中。

转换现金簿以进行应计归档

让我们用一个例子来简化现金到应计的转换。

假设您于 2021 年开始创业，并使用现金制会计。您的年终损益表显示净收入为 100,000 美元。

您与税务顾问会面，发现由于您的业务涉及大量库存，您需要在纳税申报表中使用权责发生制。