美国员工和独立承包商之间有什么区别？

员工获得固定工资，领取员工福利，从这些工资中预扣税款，他们的工作和日程安排由雇主决定。全职员工也得到了更多的保护：遣散费、工人补偿、反歧视保护等。他们的员工必须为他们的工资缴纳工资税。新员工还有更多的文书工作和表格。

独立承包商则相反。他们倾向于为项目获得报酬，他们担心自己的税收，并在他们想要的时间和地点工作。出于税收目的，美国国税局认为他们是自雇人士，这意味着他们必须缴纳自雇税。

主要区别归结为控制程度：如果雇主规定所有条款并且随着时间的推移始终如一地这样做，那么这个人可能是雇员。

国税局的三项测试

但正如美国国税局解释的那样，没有“神奇”的单一因素使工人成为雇员或独立承包商。

相反，美国国税局鼓励公司根据三个广泛的标准全面评估他们与员工的关系：行为控制、财务控制和关系类型。

如果您不能 100% 确定您的员工是否应该被归类为雇员或承包商，请将这些视为您可以应用于您的关系的三个“测试”：

1.行为控制

您对员工时间、工作生活和工具的控制程度会影响 IRS 对他们的分类方式。

如果您培训工人、指导他们的任务、设定具体时间并规定应如何完成工作，国税局更有可能将他们归类为雇员。

另一方面，如果工人设定自己的工作时间并决定如何以及何时完成工作，这可能意味着他们是独立承包商。

如果您打算聘请独立承包商并希望确保他们的分类方式不会混淆，请记住只有他们的工作结果才会在您的控制之下。如果您希望能够决定工作的执行方式，您可能需要考虑雇用一名员工。

2、财务控制

如果工人获得工资或保证正常的公司工资，他们可能被归类为雇员。如果工人按工作或项目收取固定费用，他们更有可能被归类为独立承包商。

独立承包商通常还拥有美国国税局所说的对其业务的“重大投资”——无论是设备、培训和许可——并且不会报销燃料、工具和办公用品等费用。

与员工不同，独立承包商通常也被允许为其他企业开展工作，并且可能会产生利润或亏损，就像任何其他小企业一样。

3. 关系类型

您与您雇用的员工的关系类型也会影响他们的分类方式。

如果员工为您提供与您的企业核心工作直接相关的服务，那么 IRS 更有可能将其视为员工。如果您授予某人福利（如病假和健康保险），这也使他们更有可能成为雇员。

美国国税局所说的你们关系的“持久性”也是其中的因素。独立承包商通常会在短期内被聘用，以完成一定数量的工作。如果您长期聘请某人并希望他们无限期地为您工作，那么他们可能是一名员工。

假设您经营一家咖啡店，并且您向平面设计师支付了一笔款项，以便在特定时间段内为您的咖啡馆创建新的菜单和名片。在这种情况下，您很可能会聘请独立承包商。

另一方面，如果您每周雇用 20 小时的咖啡师，并支付他们每小时的工资来为您的咖啡店提供意式浓缩咖啡，那么您几乎可以肯定是在雇用一名员工。

如果美国国税局的三项测试没有给你足够的清晰度，那么还有普通法二十因素测试。美国国税局不再使用这个测试，但它仍然可以阐明他们的想法。

为什么雇主会错误分类，他们如何防止呢？

有时，雇主将员工错误地归类为独立承包商，以跳过支付员工通常获得的税收和福利。

但对工人进行错误分类的不只是大型、不知名的公司。小企业有时也会这样做。但这通常不那么邪恶，而且通常归结为真的不知道某人是否适合员工或承包商的模式。

防止错误分类的最佳方法是积极主动并熟悉 IRS 的定义。如有疑问，请咨询税务专业人士（如注册会计师）。

还要记住，将员工错误归类为承包商比错误归类的惩罚要高得多。如果这两个选项都在桌面上并且您有预算，那么从分类的角度来看，简单地雇用一名员工总是更安全。

如果您真的不确定如何对工人进行分类，您可以提交表格 SS-8（为联邦就业税和所得税预扣目的确定工人身份），要求 IRS 正式确定工人分类。

如果我对员工或独立承包商进行错误分类会怎样？

仅仅因为某人远程工作、签署独立承包商协议、支付自己的办公用品费用并收到 1099 表格并不一定意味着他们是独立承包商。

根据美国劳工部的说法，“即使雇员同意，雇主也不得以任何理由对雇员进行错误分类。”

当美国国税局发现一家企业将员工错误归类为违反雇佣法的独立承包商时，它通常会命令该企业补缴税款以及所得税、社会保障、医疗保险和失业税的罚款。根据职位的不同，雇主可能还需要为新指定的雇员提供应有的福利。