你在截止日期前报了税，坐下来放松一下，然后……意识到你错过了一笔巨额扣除。但在你恐慌之前，深呼吸并记住这一点：有一个简单的方法可以解决这个问题。提交修改后的纳税申报表是一件相对简单的事情。以下是提交修正申报表的原因和方法。
提交修正申报表的理由
您应该何时提交修改后的报税表？那是 1040-X 表格，修订后的美国个人所得税申报表。
有一些错误报告的项目或遗漏需要提交修正的所得税申报表。这些包括：
备案状态更正。
受抚养人或豁免人数不正确。
未能申请税收减免或抵免。
意识到您没有资格获得所申请的扣除、抵免或费用。
收到的需要包含的其他信息。例如，您可能没有收到 1099，也没有将其包含在您的文件中。可能向您发送了一份信息声明，其中包含对收入或预扣金额的更正。
请记住，文书错误和数学错误不需要提交修改后的申报表。这些错误通常由美国国税局纠正。如果您欠税更多，国税局会寄出账单。如果您多缴税款，国税局会寄出支票。如果企业未能提交所需的表格或时间表，国税局将通过美国邮件通知您。
您必须在多长时间内提交修改后的申报表？
一旦发现问题，您应该立即提交修改后的报税表。但是，美国国税局给予企业自提交原始申报表之日起三年内提交修改后的申报表，或自纳税之日起两年内（以较晚者为准）。
尽管您可能急于纠正任何错误，但您应该始终确保 IRS 在提交修改后的报税表之前收到并处理了您的原始报税表。您不希望在原始纳税申报表和修改后的纳税申报表之间产生任何混淆。
已经收到退税支票了吗？这就是确认您的原始退货已处理。
如果需要缴纳额外税款，您将承担哪些罚款和利息？
如果纳税人未能在通知和要求付款之日起 21 个日历日内支付表格 1040-X 上应缴的额外税款，则罚款通常为剩余税款的每个月或部分月的未付金额的 ½ 至 1%未付。
罚款可包括高达 25% 的未缴税款。这适用于报税表上的任何纳税义务，并且不包括滞纳金利息费用。如果您能证明没有按时缴纳税款的合理理由，则可以免除罚款。
请注意，如果税额为 100,000 美元或以上，则应在通知和要求付款之日起 10 个工作日内缴纳税款。
如何提交修改后的报税表？
第 1 步：收集所有相关文件
连同您的原始纳税申报表，包括进行更正所需的任何相关新文件。对于小企业主来说，这很可能包括用于报告额外收入的流浪 1099 表格。
如果您意识到自己未能获得慈善扣除或税收抵免，您将需要慈善捐赠收据或相关抵免的文件。例如，申请教育学分需要表格 1098-T，即学费声明。
第 2 步：获取正确的表格
个体经营者或独资经营者在修改其申报表时必须提交 1040-X 表格。具有其他业务结构的企业，例如 C 公司、S 公司和多成员有限责任公司，必须为其业务类型提交适用的表格（您可以在本文末尾找到这些表格）。
除了表格 1040-X，您还必须包括受您的更改影响的任何其他表格。例如，如果您忘记提交股息或利息收入，您必须在提交时添加附表 B。您是否正在改变业务收入或支出？为此，您需要包括附表 C和附表 CE。
第 3 步：填写表格 1040-X
表格 1040-X 包含三栏。要填写 A 栏，请将您的纳税申报表放在手边。您可以在此处输入以前在纳税申报表上报告的数字。
通过输入与原始纳税申报表不同的金额来填写 B 栏，无论这些金额是增加还是减少。C 栏显示正确的欠税或多付税额。只需将 A 列和 B 列的金额相加即可得出 C。
第 4 步：其他完成要求
表格 1040-X 的第 III 部分要求解释您提交修订后的纳税申报表的原因。这是您记录需要纠正的错误的地方。
最后，请务必签署修改后的纳税申报表！没有签名，修改后的回报无效。如果您已婚并共同申报，您的配偶也必须签署修改后的报税表。
根据美国国税局的规定，任何为准备修改后的纳税申报表而付费的人也必须在上面签字。此人还必须在适当的空白处填写他们的报税人识别号 (PTIN)。
您必须从报税员那里收到一份报税表副本，以作记录。请注意，如果有人准备了您的退货但不向您收取服务费用，例如朋友或家人，则该人无需签署。
第 5 步：组装退货
美国国税局对修改后的纳税申报表的组装方式非常严格。表格或附表右上角显示附件序号。按照与他们支持的时间表或表格相同的顺序排列您的支持文档，最后附上。除非特别要求，否则请勿附上您的原始申报表、信件或任何其他项目的副本。
何时填写表格 1040-X？
如果您是独资经营者或单一成员有限责任公司，则在修改联邦所得税申报表时需要填写并提交 1040-X 表格。表格 1040-X 可在IRS 表格网站上找到。
您可能会注意到，这也是用于修改个人纳税申报表的表格。独资企业和单一成员有限责任公司使用此表格，因为它们不单独征税——相反，它们的商业利润“通过”企业并在所有者的个人申报表上征税（美国国税局称为“通过”税收） .
由于独资经营者和单一成员有限责任公司在其个人所得税申报表中报告商业利润，他们可能还需要使用 1040-X 表格来修改个人物品。这可能包括申请状态更正或声称不符合条件的受抚养人等问题。
您修改报税表的每一年都需要单独的 1040-X 表。如果邮寄表格，请用单独的信封发送上一年的表格。选中表格顶部的框以显示正在修改的年份。
如果其他表格和时间表需要更改，请在提交时将其附在表格 1040-X 上。未能包括这些表格和时间表将导致处理延迟。
需要记住的一点：如果您必须修改您的联邦纳税申报表，您可能还必须修改您的州纳税申报表。
您可以从 IRS 网站下载所有表格。
如何向 IRS 提交 1040-X 表格？
自 2020 年起，您可以通过电子方式提交 1040-X 表格。您也可以将表格邮寄到您所在州列出的地址。
其他业务结构的表格:如果您的业务结构不是独资企业或单一成员有限责任公司，则您不能提交 1040-X 表格以获得修改后的回报。相反，请根据您的业务形式提交以下税表：
至少有两名成员的合伙企业或国内有限责任公司——表格 1065-X
S 或 C 公司— 1120-X 表
提交修改后的报税表如何影响退税？
如果您希望从原始纳税申报表中获得退款怎么办？在这种情况下，在您收到退款之前不要提交修改后的退货。您甚至可以毫无顾虑地兑现退款支票。如果您因为发现自己有权获得额外退款而修改退货，您最终将收到欠款。
接下来是什么？
如果您在完成修改后的报税表后欠税，如果通过邮件提交，您可以在报税表中附上支票。如果以电子方式申报，IRS 会提供多种付款方式。这些包括信用卡、借记卡或 PayPal 等数字钱包。立即缴纳税款会限制您的利息和罚款。
处理修改后的退货最多可能需要 16 周的时间。使用 IRS 的在线跟踪工具检查您修改后的报税表的状态。您也可以在提交修改后的申报表三周后致电 866-464-2050。
要跟踪您修改后的报税表，您必须提供您的社会安全号码或雇主识别号码 (EIN)，以及您的出生日期和邮政编码。
如果您在 16 周后没有收到 IRS 的任何消息，请联系 IRS 以确定您修改后的报税表的状态。
谁支付提交修改后的申报表的费用？
由于错误，您最终可能会在提交修改后的申报表后支付更多的税款或利息和罚款。谁为此买单？这取决于几个因素。
如果您的会计师或报税员提交了您的纳税申报表，但您的企业没有向他们提供正确的信息，那么预计会因额外的工作而被收取费用。如果税务专业人士犯了错误，您的修改后的申报表是否免费提交都取决于您的客户协议的措辞。
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