加州洛杉矶小企业主的最佳年终税务规划策略#加州洛杉矶公司报税|财务外包|代理记账

当企业迎来报税季，普遍的共识是，底线越高，税单就越昂贵。因此，为了最大程度地减少当年的应纳税额，推迟收入到下一年成为一种常见的税务规划策略。这并不奇怪，尤其对于以现金为基础运营、需要处理大量发票或应收账款的企业来说。

推迟营业收入到下一年

推迟营业收入是一种有效的税务规划手段。考虑到税务季节与企业收入息息相关，将一部分收入推迟到下一年意味着推迟相应的纳税责任。对于以现金为基础经营的企业来说，这种策略尤其重要，因为这将延迟纳税义务的发生。 

例如，假设一家企业在12月份完成了一笔交易，根据交易的性质，它可以选择将收入计入下一年的账目。这样，即使交易在12月完成，企业无需在当年纳税，而是推迟到下一年度。这不仅有效地减少了当年的纳税义务，还为企业提供了更灵活的资金运营空间。

救助坏账扣除

坏账核销是一项看似不愉快但却有效的手段，可为企业节省联邦税款。当企业采用权责发生制记账方法时，若有客户欠款未能收回，这部分欠款被称为“坏账”。美国国税局允许企业从纳税申报表中扣除坏账成本，但前提是必须证明企业已采取了合理的措施来追讨这笔债务。

举例而言，假设一家公司在财政年度内销售了一批商品，但客户未能按时支付。企业采取了一系列合理的催收措施，但最终无法收回这笔款项。在这种情况下，企业可以将这笔未收款项列为坏账，并在纳税时将其扣除，有效降低了应纳税额。

在2022年的最后几周，企业可以尝试收回所有未付款项，确保详细记录收债工作。任何看似失败的收款努力都可能成为税收的一项有效减免。

改进和维修办公室

对于企业来说，对营业场所进行小修是一项可免税的费用。因此，如果有必要进行维修工作，最好在12月31日之前完成。美国国税局将财产维护成本分为“维修”和“改进”。

一般来说，例行维修费用通常可以在一年内全额扣除，而改进费用则需要在较长的时间内进行折旧。企业在年末之前进行必要的维修工作，不仅确保了办公场所的正常运营，还能够最大限度地减少应纳税额。

例如，如果一家公司决定在年底前进行办公室的例行维护，例如修理墙壁、更换灯具等，这些费用可以被视为维修费用，从而在纳税时享受相应的税收减免。

然而，对于一些更大规模的改进项目，例如办公室空间的重大改建，可能被视为“改进”，需要在未来的多年内进行折旧。因此，在进行任何办公室维护和维修支出之前，最好让注册会计师或税务顾问确定其是否可以作为“维修”或“改进”扣除。

利用新业务扣除

对于刚刚启动的新业务或冒险，企业可能可以在创业的第一年享受一定的税收减免。通常情况下，如果启动费用不超过50,000美元，企业可以在第一年扣除最高5,000美元的启动费用。如果启动成本超过50,000美元，企业的可扣除额将根据超过50,000美元的金额而减少。

为了获得这项税收减免的资格，企业必须在年底之前启动并保持持续运营。这项政策旨在鼓励创业，提供了一定的财务支持，使新兴企业能够更好地发展。

例如，如果一家初创公司在2022年开始运营，创业成本为40,000美元，那么该公司可以在年底之前扣除全部40,000美元的创业费用。这种政策为初创企业提供了一定的财务灵活性，鼓励更多创业者踏上创业之路。

另外，即使企业研究了一项最终未能启动的业务，它仍可能有资格获得一些减税措施。是否能够扣除这些费用取决于所完成研究的具体性质。如果研究涉及具体的业务创建或收购，那么相关费用可能可以在个人或公司纳税申报表中进行扣除。

然而，如果研究没有取得任何实质性结果，企业可能无法扣除在研究或调查期间产生的费用。这一政策的复杂性要求企业在确定可扣除项和不可扣除项之前，咨询注册会计师或税务专家的建议。

考虑更改业务实体类型

根据人口普查数据，73.1%的小企业采用独资企业的形式。这主要是因为独资企业的成立相对简便，不需要提交文件或向国税局做出声明。然而，不同的业务结构有不同的税收优惠和缺点。

例如，成立公司可能会降低企业的整体纳税义务，特别是在2017年《减税和就业法案》将公司税率降至21%后。此外，公司成立还可能节省自营职业税。然而，成立公司也伴随着更高的成本和更严格的报告要求，这可能增加企业的行政负担。

因此，在考虑更改业务实体类型时，企业需要权衡不同实体结构的优劣势。无论是选择C型公司、S型公司还是有限责任公司，转换为新的实体类型都会极大地影响企业的纳税方式。与税务专业人士或常务税务顾问讨论选择，以确定哪种实体类型最适合企业的需求。

批量购买簿记

保持清晰、完整的一年簿记是降低报税成本的有效手段。簿记是一项可免税的业务费用，通过维护规范的簿记记录，企业可以有效地降低纳税义务，并确保在报税时有条不紊。

如果企业计划聘请簿记员或使用在线簿记服务来处理大量的簿记工作，最好在12月31日之前安排并支付相应的服务费用，以获得税收减免。这样的做法不仅能够为企业提供一整年的簿记服务，还能够有效降低当年应纳税所得额。

此外，如果企业打算长期使用簿记软件，考虑在年底之前购买年度订阅可能是更加经济实惠的选择。通过批量购买簿记软件，企业可以在长期内节省开支，并在未来的报税季节中更加便捷地处理簿记工作。

通过以上这些税务规划策略，企业可以在报税季节到来之前做好充分的准备，降低应纳税额，提高财务灵活性，确保税务申报的顺利进行。通过权衡不同的税收减免措施，企业可以在法律框架内最大限度地优化财务状况，为未来的经营和发展奠定坚实基础。