股权激励中 ISO 和 NSO 之间的区别#加州洛杉矶代理记账|会计事务所#华人会计师推荐

激励股票期权（ISO）是一种只能授予员工的股票期权，它符合美国国内税收法规定的一系列标准，因此员工有资格获得税收优惠。以下是有关ISO的更详细说明：

1. 税收优惠：获得ISO的员工在行使期权时无需缴纳税款，只有在出售股票时才需要缴纳税款。这使得ISO在税收方面更具优势。

2. 别称：激励股票期权有时也称为合格激励股票期权或法定股票期权。

不合格股票期权（NSO）是一种没有ISO限制的股票期权，可以授予员工、承包商、董事、供应商和其他各方。与ISO不同，NSO不享受相同的税收优惠待遇。以下是有关NSO的更多信息：

3. 税务处理：NSO在行权时需按普通所得税税率对行权价格与标的股票的公平市场价值（FMV）之间的差额征税。这使得NSO在税务方面与ISO不同。

ISO和NSO之间的主要区别如下：

1. 纳税义务：ISO在行使期权时无需纳税，而NSO在行使期权时需要纳税。

2. 授予对象：公司只能向员工授予ISO，而NSO可以授予员工、承包商、董事、供应商和其他各方。

3. 授予限制：ISO在授予时需要遵守一系列要求，而NSO没有这些要求。

对于ISO，一些主要要求包括：

• 公司只能向员工授予ISO。

• ISO必须按FMV定价，由409A估值确定。

• ISO在任何给定的日历年，可行使的ISO总额的FMV限制为100,000美元，任何超出部分将被视为NSO。

• 员工必须在离开公司后三个月内行使ISO。

• ISO只有在接收者去世后才能转移给其他人。

• 员工必须在授予日期后10年内行使他们的选择权。

• ISO必须自授予之日起持有两年以上，并且通过ISO行使而获得的股份必须在行使后持有一年以上。

如果ISO不符合所有资格标准，则授予的期权仍然有效，但期权将被视为NSO。

ISO通常按照归属时间表授予，员工只有在归属后才能行使期权。而NSO在行使时需缴纳普通所得税，之后根据持有期限缴纳资本利得税。

总体而言，ISO和NSO都有各自的优势和用途。ISO对于初创公司来说是一种流行的员工股票期权形式，因为它为员工提供更优惠的税收待遇，同时也有更多限制。NSO则可用于奖励承包商和服务提供商等非雇员，因为它没有ISO的限制。选择使用哪种类型的期权取决于公司的需求和员工的情况。